Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 111

Med forbehold for §§ 112-115 skal hvert Indberettende finansielle institut indberette følgende oplysninger til Skatteforvaltningen om hver Indberetningspligtig konto i sådanne Indberettende finansielle institutter:

• 1) For så vidt angår Personer, hvorom der skal indberettes:

  • a) Navn, adresse, den eller de jurisdiktion(er), hvor den pågældende anses for hjemmehørende, dansk cpr-, cvr- eller SE-nummer og udenlandsk(e) Skatteregistreringsnummer eller -numre samt fødselsdato og fødested (for så vidt angår en fysisk person) for hver Person, hvorom der skal indberettes, som er Kontohaver, og hvorvidt Kontohaveren har forelagt en gyldig egenerklæring.

  • b) Såfremt en Enhed, som er Kontohaver, efter anvendelse af procedurerne for passende omhu i overensstemmelse med kapitel 6-8, bliver identificeret som havende en eller flere Kontrollerende Personer, som er Personer, hvorom der skal indberettes: navn, adresse, den eller de jurisdiktion(er), hvor Enheden er hjemmehørende, dansk cvr- eller SE-nummer og udenlandsk(e) Skatteregistreringsnummer eller -numre for Enheden samt navn, adresse, og den eller de jurisdiktion(er), hvor hver Person, hvorom der skal indberettes er hjemmehørende, og dansk cpr-, cvr- eller SE-nummer og udenlandsk(e) Skatteregistreringsnummer eller -numre, fødselsdato og fødested for hver Person, hvorom der skal indberettes. Endvidere skal indberetningen omfatte oplysninger om den eller de roller, i kraft af hvilken eller hvilke hver enkelt Person, hvorom der skal indberettes, er en Kontrollerende Person i Enheden, samt hvorvidt der er fremlagt en gyldig egenerklæring for hver Person, hvorom der skal indberettes.

  • c) Hvorvidt kontoen er en fælles konto, herunder antallet af fælles Kontohavere.

• 2) Kontonummer, eller hvad der til praktiske formål svarer dertil, hvis et kontonummer ikke forefindes, og kontotype, samt om kontoen er en Allerede eksisterende konto eller en Ny konto.

• 3) Det Indberettende finansielle instituts navn og cvr- eller SE-nummer.

• 4) Kontoens saldo eller værdi, herunder, for så vidt angår en Forsikringsaftale med kontantværdi eller Annuitetsaftale, Kontantværdien eller tilbagekøbsværdien, ved udgangen af det relevante kalenderår eller, hvis kontoen er lukket i løbet af et sådant år eller en sådan periode, kontoens lukning.

• 5) For så vidt angår en Forvaltningskonto

  • a) det samlede bruttobeløb af renter, det samlede bruttobeløb af udbytter og det samlede bruttobeløb af anden indkomst genereret med hensyn til de aktiver, der indestår på kontoen, i hvert enkelt tilfælde betalt eller tilskrevet kontoen eller med hensyn til kontoen i løbet af kalenderåret, og

  • b) det samlede bruttoafkast ved salg eller indløsning af Finansielle aktiver, der er betalt eller tilskrevet kontoen i løbet af kalenderåret, hvor det Indberettende finansielle institut har optrådt som depositar, mægler, forvalter, eller på anden måde som befuldmægtiget for Kontohaveren.

• 6) For så vidt angår en Indskudskonto, det samlede bruttobeløb af renter betalt til eller tilskrevet kontoen i løbet af kalenderåret.

• 7) For så vidt angår Andele i egenkapital, der besiddes af en Investeringsenhed, som er en juridisk ordning, den eller de roller, i kraft af hvilken eller hvilke Personen, hvorom der skal indberettes, er Indehaver af Andele i egenkapital.

• 8) For så vidt angår en konto, der ikke er beskrevet i nr. 5 eller 6, det samlede bruttobeløb betalt til eller godskrevet Kontohaveren med hensyn til kontoen i løbet af kalenderåret, hvor det Indberettende finansielle institut er betalings- eller godskrivningsforpligtet, herunder det samlede beløb af eventuelle indløsningsbeløb betalt til Kontohaveren i løbet af kalenderåret.